Основи ек. аналізу

ЗАДАЧI

Товарний баланс оптової бази 

Показники	Бізнес-план	Факт
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі	4 500	4 800
Надходження товарів:
а) з місцевих джерел	187 000	189 000
б) з інших джерел	2 200	2 600
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази	149 600	151 300
Реалізація товарів в інші райони	12 200	12 500
Внутрішньо відпуск товарів	27 300	27 600
Товарні втрати та інше вибуття товарів	50	60
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі	4 550	4 940

На підставі наведених даних визначити: 
1. Відхилення фактичної реалізації від плану; 
2. Вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів; 
3. Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів; 
4. Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів; 
5. Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів. 
Рішення: 
Таблиця 2. 

Показники	Бізнес-план	Факт	Вимкнути. в сумі	Вимкнути. у%
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі	4 500	4 800	+300	106,7
Надходження товарів:
а) з місцевих джерел	187 000	189 000	+2000	101,1
б) з інших джерел	2 200	2 600	+400	118,2
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази	149 600	151 300	+1700	101,1
Реалізація товарів в інші райони	12 200	12 500	+300	102,5
Внутрішньо відпуск товарів	27 300	27 600	+300	101,1
Товарні втрати та інше вибуття товарів	50	60	+10	120
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі	4 550	4 940	+390	108,6

1). Сума всієї реалізації фактична: 
151300 +12500 +27600-60 = 191340; 
2). Визначимо вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів; 
191340 * 6,7% = 12819,8 
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарних запасів; 
3). Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів: 
191340 * 1,3% = 2487,4 
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарів; 
4). Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів; 
60/191340 *  = 0,031 
191340 - (191340 * 0,031%) = 191280,7 
зменшення суми від реалізації за рахунок збільшення товарних втрат; 
5). Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів: 
191340 * (4940/4800 * 100) = 5548,9 
- Сума збільшення реалізації за рахунок збільшення суми товарних запасів на кінець року по відношенню до запасів на початок року.

і індекс роздрібних цін 

Показники	Квартали
	1	2	3	4
Роздрібний  за планом, грн.	16 000	16 800	17 400	18 500
Відсоток виконання плану товарообігу	101,5	101,0	98,5	102,0
Індекс роздрібних цін	1,1	1,0	0,96	0,98

На підставі наведених даних визначити з точністю до 1 тис. крб. і до 0,01%: 
1. Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах; 
2. Фактичний товарообіг за рік у  цінах; 
3. Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах; 
4. Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах; 
5. Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін. 
Рішення: 
1). Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах; 
16 000 +16 800 +17 400 +18 500 = 68 700 грн. 
2). Фактичний товарообіг за рік у порівнянних цінах: 
(16 000 / 1,1) + (16 800 / 1,0) + (17 400 / 0,96) + (18 500 / 0,98) = = 14545,5 +16 800 +16704 +18130 = 66179, 5 грн. 
3). Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах, (застосуємо логічну формулу): 
(101,5 +101,0 +98,5 +102,0) / 4 = 100,1%; 
4). Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах; 
66179,5 * 100,1% = 66 245.7 грн. 
5). Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін. 
68 700 - 66245,7 = +2454,3 
- Відбулося збільшення суми роздрібного товарообігу за рахунок зміни роздрібних цін. 

1.3 Дані про товарообіг

Таблиця 1 
Товарообіг за 5 років 

Показник	Рік
	1998	1999	2000	2001	2002
Товарообіг	58000	59300	62200	65400	68016

На підставі наведених даних визначити: 
1. Загальний абсолютний приріст товарообігу; 
2. Середньорічний абсолютний приріст товарообігу; 
3. Базисні темпи зростання товарообігу; 
4. Середньорічний темп зростання товарообігу; 
Рішення: 
Таблиця 2. 

Роки	Т / о т. грн.	прир.		СР рік. абс. приріст т / о	Базисні Т.Р. т / о%	СР рік. Т.Р. т / о
		базисний	ланцюгової
1998	58 000	-	-	2003,2	100,0	107,9
1999	59 300	+1 300	+1 300	2003,2	102,2	107,9
2000	62 200	+4 200	+2 900	2003,2	107,2	107,9
2001	65 400	+7 400	+3 200	2003,2	112,8	107,9
2002	68 016	+10 016	+2 616	2003,2	117,3	107,9

1). Середньорічний абсолютний приріст товарообігу: 
(1300 +2900 +3200 +2616) / 5 = 2003,2; 
2). Базисні темпи зростання товарообігу: 
Темпи зростання = Коефіцієнт росту * 100, Коефіцієнт зростання = yi / yi-1 = 59 300/58 000 = 102,2%, і т.д. 
3). Середньорічний темп зростання товарообігу: 
(100,0 +102,2 +107,2 +112,8 +117,3) / 5 = 107,9% 

1.4 Дані про товарообіг і вступі товарів

Таблиця 1 
Товарообіг і надходження товарів (тис. грн.) 

Показники	Бізнес-план	Звіт
Товарообіг	45470	47520
Надходження товарів, всього
У тому числі:
з місцевих джерел	45120	46640
з інших джерел	550	950

На підставі наведених даних обчислити: 
1. Відхилення фактичного надходження товарів від плану; 
2. Відсоток виконання плану закупівель; 
3. Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового; 
4. Питома вага місцевих джерел надходження за звітом; 
5. Забезпеченість плану товарообігу  надходження товарів, у відсотках. 
Рішення: 
Таблиця 2. 

Показники	План	Факт	+; -	плану	+; -	У. вага місць. т.	обесп. тов.%
Товарообіг	45470	47520	+2050	104,5	+4,5
Надходження товарів, всього в тому числі:
Місцеві дже.	45120	46640	+1520	103,4	+3,4	98%
Інші дже.	550	950	+400	172,7	+72,7	2%
Разом надходжень:	45670	47590	+1920

Рішення: 
1) Відхилення = Т / о факт - Т / о план = 47520-45470 = 2050; 
2) Відсоток виконання плану закупівель: 
% Вип. плану = Т / оФакт / Т / о план * 100 = 46640/45120 = 103,4; і т.д. 
3) Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового: 
Уд. вага план. = Джерело / всі надходження = 550/45670 * 100 = 1,2% ( з інших джерел); Уд. вага факт = 950/47590 * 100 = 2,0% 
Уд. вага товарів з місцевих джерел: 45120/45670 * 100 = 98,8% пл. 
Уд вагу. факт = 46640/47590 * 100 = 98%; 
5). Забезпеченість плану товарообігу джерелами надходження товарів, у відсотках: 
Всі джерела надходжень товару. 
пл. / Т / о пл. = 45670/45470 * 100 = 100,4%; 
Забезпеченість джерелами надходження товарів фактично: 
47590/47520 * 100 = 100,1%. 

1.5 Дані про товарообіг і чисельності продавців

Таблиця 1 
Товарообіг і чисельність продавців 

Показники	Минулий рік	Звітний рік
		бізнес-план	факт
Товарообіг, тис. грн.	10710	10965	11390
Середньооблікова чисельність продавців	425	430	425

На підставі наведених даних визначити: 
1. Відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану; 
2. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців; 
3. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця; 
4. Темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком; 
5. Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця. 
Рішення: 
1). Визначимо відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану;  праці 1 продавця: 
План: 10965/430 = 25,5 тис. грн.25, 5Факт, 11390/425 = 26,8 тис. грн. 
Відхилення: 26,8-25,5 = +1,3 тис грн. (Збільшення произв. Праці); 
2). Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців:  праці фактична * зміни числа продавців; 
1,3 * (425 - 430) = - 6,5 тис. грн. (Зменшення т / о через скорочення числа робочих); 
3) Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця: 
11390 + (26,8 * 5) = 11524 тис. грн. - Ймовірна сума т / о за колишньої чисельності робітників; 
4) Розрахуємо темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком: 
Т. р.. = Коефіцієнт зростання (К. р) * 100; До. = Yi/yi-1; 
Т. р. пл. = 430/425 * 100 = 101,2%; 
Т. р.. факт.425/425 * 100 = 100% - зміни чисельності фактично не відбулося; 
5). Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця:  праці = 26,8 / 25,5 * 100 = 105,1. 
Таким чином, незважаючи на зниження чисельності працівників, продуктивність праці фактично збільшилася на 5,1%.